Порядок перерасчета транспортного налога

В конце ноября или начале декабря каждого годе автовладельцы по всей стране получают извещения о необходимости уплаты транспортного налога. Юридические лица и ИП самостоятельно рассчитывают сумму, подлежащую перечислению в бюджет. А для физических лиц расчет производит налоговая инспекция. Точную сумму транспортного налога сотрудники инспекций вычисляют исходя из модели машины, года выпуска, мощности и других условий. Однако не всегда вся необходимая информация вовремя поступает в ФНС. Поэтому ошибки неизбежны в некоторых ситуациях, и может понадобиться перерасчет транспортного налога.

В каких случаях производят перерасчет транспортного налога?

Автомобиль продан. Скорее всего, данные еще не поступили в налоговую инспекцию, либо не достигли нужного отдела. Об этом нужно сообщить инспектору и предъявить договор купли/продажи.
Автомобиль угнали. В данном случае владельцу необходимо представить копию справки об угоне, полученную от сотрудников полиции. Сделать это можно до того, как придет квитанция на оплату. Тогда перерасчета можно избежать.
Физическое лицо имеет в собственности несколько автомобилей, а налог начислен только по одному.
Налог начислен неверно. Человеческий фактор присутствует в налоговой инспекции в той же степени, как и в других организациях. Если, получив квитанцию на оплату транспортного налога, Вы заметили, что в расчетах указана не Ваша марка машины или не та мощность, нужно в ближайшее время связаться с налоговой для перерасчета.
Не применена льгота. В таком случае также нужно написать заявление на перерасчет, указав в причине наличие права на льготу.

Как оспорить размер начисленного транспортного налога?

Материал подготовил юрист ЮФ «Логос» Сынышин Константин

Физические лица, которые являются плательщиками транспортного налога, оплачивают его на основании соответствующего уведомления от налогового органа. В свою очередь размер транспортного налога рассчитывается налоговым органом на основании данных, получаемых от ГИБДД МВД России. Нередко у налогоплательщиков возникают вопросы к суммам налога, выставленным к оплате.I. Причины ошибок при начислении транспортного налога
Чаще всего причинами ошибок, допущенных налоговым органом при расчете сумм налоговых платежей, являются:

1. Ошибки в сведениях о транспортном средстве налогоплательщика, предоставленных ГИБДД. К примеру, зачастую ошибочно указывается мощность двигателя. 2. Неверные данные о периоде владения транспортным средством. 3. Ошибочное применение повышающего коэффициента. 4. Начисление налога в отношении угнанного автомобиля. 5. Налоговым органом не учтено применение налоговой льготы по транспортному налогу, заявление о которой было подано налогоплательщиком (либо в случае, если о такой льготе не было заявлено в установленный срок).

Теперь подробно разберем каждую причину и порядок действий, которые необходимо предпринять для уменьшения налога.

1. В случае, если налоговым органом была указана неправильная мощность автомобиля, необходимо представить документы, которые подтверждают мощность автомобиля (паспорт транспортного средства).

2. Расчет периода владения автомобилем производится по соотношению числа месяцев владения им в календарном году. При этом если регистрация автомобиля произошла после 15 числа календарного месяца, данный месяц не учитывается при подсчете налога. В отношении факта снятия автомобиля с учета все происходит наоборот – при снятии с учета до 15 числа календарного месяца данный месяц также не учитывается. Таким образом, для подтверждения срока владения необходимо представить документы, подтверждающие фактический срок.

3. Повышающий коэффициент зависит от включения автомобиля в Перечень дорогостоящих автомобилей. Если автомобиль налогоплательщика не включен в Перечень либо относится к другой категории, необходимо подать заявление в налоговый орган для перерасчета налога.

4. В случае угона автомобиля необходимо предоставить в налоговый орган заявление и справку из полиции об угоне. При этом расчет месяцев владения производится аналогично пункту 2.

5. В случае, если не была применена налоговая льгота, необходимо подать в налоговый орган заявление о перерасчете транспортного налога с приложением документов, которые подтверждают право налогоплательщика на льготу.

II. Как рассчитать транспортный налог и применять ли повышающий коэффициент при его расчете?

Расчет налога производится по следующей формуле: налоговая база (мощность двигателя в лошадиных силах) умножается на ставку налога (определяется законом субъекта РФ и зависит от категории и мощности транспортного средства), получившийся результат умножается на соответствующий повышающий коэффициент. Применение повышающего коэффициента зависит от того, относится ли автомобиль к категории дорогостоящих в соответствии со специальным Перечнем, который размещается каждый год на официальном сайте Министерства промышленности и торговли РФ. При этом данные из Перечня применяются при расчете налога за тот год, в котором данный Перечень был опубликован.

Весь Перечень разделен на следующие категории транспортных средств:

• От 3 до 5 млн руб. (*1.1) • От 5 до 10 млн руб. (*2) • От 10 до 15 млн руб. (*3) • Свыше 15 млн руб. (*3)

В случае если налоговым органом был неправильно применен повышающий коэффициент, сумма транспортного налога может существенно возрасти. К примеру, одна и та же модель автомобиля, но в разной комплектации, может относиться к разным категориям, что означает применение разных повышающих коэффициентов (например, *1.1 и *2).

Таким образом, если налогоплательщик считает, что налоговым органом была неправильно исчислена сумма транспортного налога, необходимо написать заявление о перерасчете налога с приложением документов, подтверждающих обстоятельства, речь о которых идет в заявлении.

Данное заявление подается в налоговую инспекцию либо направляется по почте с уведомлением о вручении. На основании заявления налоговый орган проверяет поступившую информацию и в течение 30 дней со дня регистрации заявления выносит решение. В исключительных случаях срок принятия решения может быть продлен еще на 30 дней. Если требования налогоплательщика обоснованы, будет произведен перерасчет транспортного налога.

Возврат или зачет излишне уплаченного налога производится налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления.

Перерасчет налога на проданный автомобиль

Период расчета транспортного налога исчисляется в месяцах. Поэтому для того, чтобы понять, когда его должны перестать начислять, нужно знать дату заключения договора купли/продажи.

Если продажа была оформлена в первой половине месяца до 15 числа, то налог будет начислен новому владельцу с этого месяца. Если договор датирован второй половиной месяца, то текущий месяц придется оплатить бывшему владельцу.

Таким образом, по квитанции можно проверить правильность начисления после продажи.

Почему может быть неверный расчет? Причина проста. Налоговая инспекция не получила информацию из ГИБДД. Либо сотрудник, начислявший налог, оказался невнимательным.

Что делать в таком случае бывшему собственнику? В первую очередь нужно обратиться в налоговую для выяснения причин. Возможно, ошибка совершена по невнимательности и в связи с продажей автомобиля инспектор исправит ее самостоятельно. Если нет, физическому лицу нужно подтвердить факт продажи автомобиля, представив договор купли/продажи.

Возьмите справку из ГИБДД о снятии Вас с учета по конкретному автомобилю;
Обратитесь в налоговую по месту Вашей регистрации;
Заполните заявление о перерасчёте;
Приложите копию договора купли/продажи для подтверждения подаваемых сведений.

Заявление можно заполнить самому и отправить в налоговую по почте.

Ситуация усложнится, если после получения машины в собственность, новый владелец не оформил автомобиль на себя. Тогда лишних трат на чужой налог избежать не получится.

Когда нужен перерасчет?

Для физических лиц перерасчет транспортного налога возможен в следующих ситуациях:
Если в налоговом уведомлении допустили ошибку. При обнаружении какой-либо неточности в отношении мощности автомобиля, который облагается налогом, либо неправильной налоговой ставки, либо не применения льготы, которая имеется у автовладельца, необходимо как можно скорее обратиться в налоговую инспекцию, которая прислала или выдала уведомление.
Необходимо предоставить паспорт, а также оригиналы документов, которые указывают на необходимость в исправлении данных. Также в отделении следует написать заявление, не забыв приложить к нему требуемые документы.

В некоторых случаях, к примеру, при указании неправильной мощности автотранспортного средства, налоговая служба должна запросить нужные данные из ГИБДД, в котором зарегистрировано транспортное средство. Возможно, придется исправить информацию об авто или другом транспортном средстве именно там.

Если автомобиль продали в отчетном периоде, но информация в нужное время не поступила в налоговую инспекцию. Чтобы доказать необходимость в перерасчете, нужно обратиться в региональный отдел налоговой службы и предоставить договор купли-продажи (оригинал) сотруднику.

После проведения процедуры перерасчета уведомление повторно отправят по почтовому адресу налогоплательщика.

Если автомобиль угнали, но об этом факте есть справка из ГИБДД. Конечно, расчет налога производят только за время использования транспортного средства.

При наличии доказательств, что транспортное средство была угнано, сотрудники налоговой службы должны сделать перерасчет налога, взяв за основание предоставленные налогоплательщиком документы.

При смене места жительства налогоплательщика или места регистрации транспортного средства. Как обычно, перерасчет транспортного налога выполняется в региональном отделении налоговой службы по заявлению налогоплательщика.

Итак, любой перерасчет по транспортному налогу выполняют на основании поданного заявления (лично налогоплательщиком или его представителем по официальной доверенности), и предоставленных документов, которые удостоверяют наступление определенной ситуации.

Перерасчет на угнанный автомобиль

Угон автомобиля вызывает бурю отрицательных эмоций. Поэтому помнить еще и о транспортном налоге нет ни малейшего желания. Однако, когда в конце года возникает необходимость платить за автомобиль, которым владелец не пользовался, приходится взять себя в руки.

Согласно Налоговому кодексу России владелец автомобиля имеет право не уплачивать налог во время угона. Однако известить об этом налоговую всё равно нужно. Для перерасчета владелец должен обратиться в полицию и заявить об угоне.

Сотрудники ГИБДД выдадут владельцу справку об угоне и возбуждении уголовного дела. С этими документами необходимо обратиться в местную ФНС. Там автомобилист заполняет заявление.

Перерасчет транспортного налога в связи с льготой

Определенная категория граждан имеет право не платить налог на транспортное средство. К ним относятся пенсионеры, многодетные семьи, инвалиды 1 и 2 группы, а также герои России и СССР. Если налог по итогу года не учитывает права автовладельца на льготу, нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и документами, подтверждающими правомерность применения послабления.

Использовать льготу не обязательно. Именно поэтому налоговая не начинает применять ее автоматически.

Чтобы получить свой законный вычет, льготник должен подать заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу и, при необходимости, заявление на перерасчет за последние три года.

Владельцы больших грузовых машин, чей вес превышает 12 тонн, обязаны платить налог по Платону. Он предусматривает плату за проезд по федеральным трассам. Для таких автомобилистов также предусматривается льгота на ТН. При ошибочном расчете владелец имеет право пересчитать начисленный налог.

Как написать заявление на предоставление льгот по транспортному налогу?

Действия физического лица для уточнения налога

Если физическое лицо не согласно с расчетом, приведенным в полученном им уведомлении на уплату налога, которое должно быть направлено ему не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ), то у него есть 2 варианта дальнейших действий:

непосредственно обратиться в налоговые органы, устно изложив свои возражения, подкрепленные демонстрацией необходимых подтверждающих документов;
направить почтой в ИФНС заполненный бланк заявления, который прилагается к уведомлению и предназначен для оформления таких возражений.

После проверки данных, предоставленных физическим лицом, при согласии ИФНС с ними налог будет пересчитан, и физическое лицо получит новое уведомление.

Физические лица, не получающие из ИФНС уведомления об уплате транспортного налога, обязаны сами уведомлять ИФНС о наличии транспорта, подлежащего налогообложению (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). С 2017 года за неисполнение этой обязанности может последовать штраф в размере 20% от суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Как составить заявление на перерасчет ТН?

Налогоплательщики имеют право представить заявление в ФНС по месту регистрации лично инспектору, через доверенное лицо с предоставлением оригинала доверенности, а также через почту России путем отправки письма с описью вложения. Помимо стандартных способов набирает популярность сервис Госуслуги. Через него также можно отправить заявление, если есть подтвержденная учетная запись.

Бланк заявления можно найти и получить в ФНС или найти на нашем сайте. В Налоговом кодексе нет утвержденной формы заявления, поэтому написать его можно в свободной форме.

Уважаемый читатель! Не получили ответа на Ваш вопрос? Для Вас работают наши юристы-эксперты. Это абсолютно бесплатно!

Москва доб 152
Санкт-Петербург доб 152
Все регионы доб 132 (Звонок бесплатный)

Образцы отличаются причинами запроса пересчета, но в целом имеют одинаковую структуру.

В правом верхнем углу необходимо написать, что заявление предназначено руководителю налоговой, в которой зарегистрировано физическое лицо, и ФИО, телефон, адрес налогоплательщика;
Далее указать название заявления, например, «Заявление о перерасчете транспортного налога в связи с угоном автомобиля»;
В тексте указать ссылку на статью в НК РФ и причину, в связи с которой физлицо просит пересчитать начисленную сумму;
Перечислить технические характеристики автомобиля (марку, государственный номер, год выпуска, мощность и другие);
Указать способ связи с налогоплательщиком. Налоговая может направить ответ по почте, либо вручить при личном посещении;
Перечислить приложенные документы, подтверждающие правомерность перерасчета;
Поставить подпись и текущую дату.

заявления на перерасчет транспортного налога

Сроки рассмотрения заявления

Сотрудники налоговой службы обязаны рассмотреть поступившее заявление на перерасчет транспортного налога в течение 30 календарных дней. Данный период может быть продлен в особых случаях. Максимальная сумма продления составляет 30 дней.

Налогоплательщик получает ответ по адресу, указанному в бланке заявления. Уведомление может быть направлено заявителю по электронной почте. При желании, он также может явиться в отделение с паспортом и получить письменный ответ лично.

Какие документы нужно приложить к заявлению?

При подаче лично или отправке почтой владелец автомобиля, рассчитывающий на перерасчет ТН, должен приложить к заявлению следующие документы.

Паспорт гражданина РФ (или иной документ, удостоверяющий личность);
ИНН, если есть;
Документы, подтверждающие собственность (ПТС);

Копии данных документов прикладываются к заявлению, не зависимо от причины перерасчета.

Помимо них инспектор при приеме может запросить подтверждающие бумаги. К ним относятся:

Договор купли/продажи и документ о снятии с учета машины из ГИБДД;
Справку об угоне автомобиля;
ПТС или иной документ, подтверждающий технические характеристики;
Документ, позволяющий применять льготу.

Удобнее всего прийти с указанными документами в налоговую и заполнить заявление на перерасчет на месте, так как большинство инспекторов требуют предоставлять оригиналы документов.

Необходимые документы

Какие документы нужны для перерасчета транспортного налога? Интересно, что пакет документов, которые требуются для проведения перерасчета, непосредственно зависит от ситуации для проведения данной операции.
Однако во всех случаях налогоплательщик обязан предоставить:

ИНН;
паспорт;
документы на налогооблагаемое транспортное средство.

Также в каждом отдельном случае, возможно, придется дополнительно предоставить:

справку из ГИБДД, в случае, если транспорт сняли с учета на протяжении отчетного периода;
справку, подтверждающую угон транспортного средства при возникновении подобной ситуации;
документ, который подтверждает или определяет мощность автомобиля. В случае появления разногласий по этому вопросу, подобным документом может выступить результат экспертизы;
документ, который подтверждает право на получение льготы по налогу на транспорт (справку о наличии в семье ребенка – инвалида, удостоверение ветерана, и так далее).

Все вышеприведенные документы следует предоставлять в подлинниках, поскольку копии документов — не основание для перерасчета транспортного налога.

Источник статьи: https://pravo-auto.com/kak-napisat-zayavlenie-v-nalogovuyu-na-pereraschet-transportnogo-naloga/

В течение какого срока есть возможность пересчета ТН для физических лиц?

Обычно владельцы быстро обнаруживают ошибку и производят перерасчет за прошлый год. Однако так происходит не всегда. Работники налоговой службы имеют право пересчитать неверно начисленный налог за последние три года. При этом они не могут сделать это без письменного заявления владельца автомобиля. Таким образом, если ошибка обнаружилась в 2021 году, перерасчет можно произвести за 2021, 2021 и 2021 года.

После перерасчета заявитель может зачесть переплату в счет будущих платежей либо возместить деньги. Об этом владелец должен указать в заявлении о возврате излишне перечисленного налога. В нём указываются банковские реквизиты получателя.

Может ли ФНС произвести перерасчет ТН самостоятельно?

Ситуация, когда автомобилист не подавал заявления в налоговую, а новая квитанция с корректировкой пришла, встречается довольно часто. Обычно в таких случаях происходит увеличение суммы к уплате.

Доначисление приходится производить по тем же причинам, что и перерасчет: невнимательность сотрудников налоговой, указавших меньшую мощность, чем нужно, информация, которая поступила не вовремя и так далее.

Несмотря на негодование автовладельцев, ФНС имеет на это право в соответствии со статьями 31 и 32 НК РФ. Налогоплательщик, в случае несогласия с дополнительным начислением, может обратиться в налоговую для выяснения обстоятельств. Если результата не будет, можно побороться за свою правоту в суде.

Налоговые платежи владельца автомобиля – его прямая обязанность перед государством. Деньги, поступающие в бюджет в качестве транспортного налога, расходуют на строительство новых дорог и ремонт старых. Однако лишних денег не бывает. И платить дополнительные суммы налоговой выходит накладно. Поэтому владелец машины должен самостоятельно контролировать начисленный в квитанции налог. При необходимости подать заявления на перерасчет, автомобилисту нужно собрать подтверждающие документы и представить оригиналы в ФНС по месту регистрации. После рассмотрения вопроса нужно написать заявление на возврат или зачет в пользу будущих платежей. Главное, не затягивать с исправлением ошибок налоговой. Ведь период, за который возможен перерасчет, составляет всего 3 года.

В каких случаях требуется перерасчет

Данная процедура проводится налоговиками при появлении следующих обстоятельств:

Была допущена ошибка в расчетах. Например, сотрудник ФНС неверно указал характеристики автомобиля. Подобная неточность может увеличить налоговую выплату или же отменить льготы для собственника.
Транспортное средство числится в угоне. В этом случае собственник должен обратиться в отделение ФНС, представив документы из полиции, подтверждающие статус автомобиля. Сотрудники налоговой службы должны выполнить перерасчет, взыскав с собственника средства лишь за период фактического пользования авто.
ТС было продано. Если информация о продаже машины поступила в налоговую несвоевременно, впоследствии проводится перерасчет.
Смена места жительства налогоплательщика. Перерасчет выполняется на основании обращения владельца в региональное подразделение ФНС.