Утилизационный сбор – 2021: ставки выше, охват шире

Понятие утилизационного сбора

УС, уплачиваемый при приобретении авто, был введен в 2012 году. Установлен он пунктом 1 статьи 24-1 ФЗ от 24.06.1998 (в ред. от 28.07.2012) №89. Представляет собой разовый платеж, выплачиваемый покупателями авто. Деньги направляются в бюджет страны. Предполагается, что они будут использованы на нужды экологической области. В частности, на утилизацию авто, что требуется для сохранения благоприятной экологической обстановки.

Сбор уплачивается согласно пункту 3 статьи 24-1 ФЗ №89 при данных обстоятельствах:

1. При ввозе ТС из другого государства.
2. При приобретении ТС у лица, которое не выплатило утилизационный сбор в силу разных причин: освобождение от платежей, недобросовестность.

Сбор должен выплатить или производитель ТС, или покупатель.

Кто может не уплачивать утилизационный сбор?

Рассмотрим обстоятельства, при которых лицо освобождается от выплаты сбора:

• Срок эксплуатации авто составляет более 30 лет. При этом освобождение от сбора актуально только при соблюдении следующих обстоятельств: авто не эксплуатируется в коммерческих целях, запчасти (кузов, двигатель) на ТС являются оригинальными.
• ТС принадлежит диппредставительствам, консульствам, международным структурам. Освобождение от сборов актуально для всех сотрудников этих образований.
• ТС ввозится в РФ в статусе личной собственности людьми, участвующими в программе по переезду россиян из-за границы.

ВАЖНО! Если представители двух последних категорий продают авто, УС выплачивается покупателями ТС.

Утилизационный сбор в 2021 году: что нового?

С 01.04.2018 обновлен перечень колесных транспортных средств и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор.

Кто платит утилизационный сбор

Утилизационный сбор платят по колесным транспортным средствам, шасси и прицепам в случаях:

• ввоза их в РФ,
• производства или изготовления их в РФ,
• приобретения их у лиц, не уплативших утилизационный сбор по льготному ввозу или незаконно,

за исключением транспортных средств, указанных в пункте 6 статьи 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления», а именно:

• транспортных средств, ввозимых в РФ в качестве личного имущества физическими лицами, являющимися участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, либо признанными в установленном порядке беженцами или вынужденными переселенцами;
• транспортных средств, ввозимых в РФ и принадлежащих дипломатическим представительствам или консульским учреждениям, международным организациям, пользующимся привилегиями и иммунитетами в соответствии с общепризнанными принципами и нормами международного права, а также сотрудникам таких представительств, учреждений, организаций и членам их семей;
• транспортных средств, с года выпуска которых прошло тридцать и более лет, которые не используются в коммерческих целях, имеют оригинальный двигатель, кузов и (при наличии) раму, сохранены или отреставрированы до оригинального состояния.

Перечень видов и категорий транспортных средств, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, установлен для колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291 (далее – Перечень № 1291).

Как рассчитать утилизационный сбор

Утилизационный сбор следует рассчитать самостоятельно – как произведение базовой ставки и специального коэффициента (п. 5 Правил взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291, далее – Правила № 1291).

Установлено два значения базовой ставки:

20 000 руб. – для колесных транспортных средств категории M1, в том числе повышенной проходимости категории G, а также для специальных и специализированных транспортных средств указанной категории;

150 000 руб. – для:

• колесных транспортных средств категорий M2, M3, N1, N2, N3, в том числе повышенной проходимости категории G, а также специализированных транспортных средств указанных категорий;
• шасси колесных транспортных средств категорий N1, N2, N3, M2, M3;
• прицепов к колесным транспортным средствам.

Специальные коэффициенты для колесных транспортных средств и прицепов к ним установлены в зависимости от массы и объема двигателя.

Что и для кого изменилось

Экономические субъекты, производящие (изготавливающие) в РФ транспортные средства из Перечня № 1291, а также покупающие их у лиц, не уплативших утилизационный сбор, обязаны отчитываться по утилизационному сбору перед налоговой инспекцией (п. 4 Правил Правила № 1291). В связи с этим важно обратить внимание на изменения, внесенные комментируемым постановлением с 01.04.2018 в Перечень № 1291.

1. Повышены специальные коэффициенты в отношении имевшихся в Перечне № 1291 транспортных средств (шасси) и прицепов к ним.

2. Включены новые наименования транспортных средств в Перечень № 1291:

• седельные тягачи полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн;
• седельные тягачи полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн.

Платить утилизационный сбор по данным транспортным средствам следует с 01.04.2018. Причем при ввозе их в Россию и помещении под таможенный режим временного ввоза в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 11.03.2003 № 147 утилизационный сбор рассчитывается с коэффициентом 0,25.

3. На период до 31.12.2018 отдельно установлены специальные коэффициенты в отношении транспортных средств, произведенных на базе шасси 2021 года выпуска.

4. Дифференцированы специальные коэффициенты для прицепов – полных, полуприцепов, прицепов с центральной осью.

И в заключение…

Расчет суммы утилизационного сбора по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected], нужно сдать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения по истечении трех рабочих дней со дня уплаты утилизационного сбора. Вместе с расчетом следует предъявить паспорта транспортных средств и иные документы, указанные в п. 16 Правил № 1291.

Как рассчитывается размер утилизационного сбора?

УС рассчитывается по этой формуле:

УС = БС * К

где:

• УС – размер сбора;
• БС – базовая ставка;
• К – используемый коэффициент, который определяется на основании Перечня размеров УС, установленных Постановлением Правительства от 06.02.2016 N 81.

Существует всего две ставки:

1. 20 тысяч рублей на легковые авто, которые не используются в коммерческой деятельности.
2. 150 тысяч рублей на грузовые машины, автобусы, а также легковые ТС, которые используются в коммерческой деятельности.

Коэффициенты установлены законом. Их много, и определяются они исходя из следующих факторов:

• Размеры.
• Вес.
• Объем двигателя.

К примеру, коэффициент для легкового авто старше трех лет массой меньше 2,5 тонн составит 0,88. Именно это значение будет использоваться при расчетах.

Пример расчетов

Был приобретен импортный бульдозер (массой не более 10 тонн) со сроком эксплуатации меньше 3 лет. Базовая ставка составит 150 000 рублей, так как спецтехника будет использоваться в коммерческих целях. Коэффициент для авто рассматриваемого типа равен 4. Производятся следующие расчеты:

150 000 * 4 = 600 000 рублей.

Именно эту сумму нужно будет уплатить при ввозе авто рассматриваемого типа из-за границы.

Утилизационный сбор на фронтальные вилочные погрузчики — долгожданные изменения.

23 июля 2021 года вступило в силу Постановление Правительства РФ от 11.07.2019 № 884 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации». Данное постановление Правительства РФ внесло изменения в Постановление Правительства РФ от 06.02.2016 № 81 «Об утилизационном сборе в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства РФ» тем самым установив в новой редакции ряд разделов перечня видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор.

• конкретизирован раздел VI. Перечня «Погрузчики фронтальные» путем отнесения к нему погрузчиков вилочных;
• в разделе XI. Перечня «Машины и оборудование для лесного хозяйства» с точностью до 10 знаков ТН ВЭД ЕАЭС определены виды и категории самоходных машин, относящихся к данному разделу;
• освобождены от уплаты утилизационного сбора такие самоходные машины (к примеру, штабелеры), мощность силовой установки которых менее 5,5 л.с., управляемые рядом идущим водителем (оператором);
• иные изменения, касаемые не только самоходной техники, но и транспортных средств.

Указанные нововведения распространяются на правоотношения, возникшие с 13.06.2018г.
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 11 июля 2021 г. N 884

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НЕКОТОРЫЕ АКТЫ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся в акты Правительства Российской Федерации.
2. Действие абзацев четвертого и пятого подпункта «в», абзацев второго — седьмого подпункта «е», подпункта «ж» пункта 2 изменений, утвержденных настоящим постановлением, распространяется на правоотношения, возникшие с 13 июня 2021 г.

Председатель Правительства Российской Федерации Д.МЕДВЕДЕВ

Утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 11 июля 2021 г. N 884

ИЗМЕНЕНИЯ, КОТОРЫЕ ВНОСЯТСЯ В АКТЫ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. В перечне видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора, утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2013 г. N 1291 «Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 2, ст. 115; 2021, N 13, ст. 1817), наименование раздела VI изложить в следующей редакции:
   «VI. Прицепы, выпущенные в обращение на территории Российской Федерации, категории O4, в том числе специальные и специализированные транспортные средства указанной категории <7>, <8>».
2. В перечне видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора, утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 6 февраля 2021 г. N 81 «Об утилизационном сборе в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 7, ст. 991; 2021, N 24, ст. 3528):

1. наименование раздела I изложить в следующей редакции:
   «I. Грейдеры и планировщики (классифицируемые по кодам 8429 20 001 0, 8429 20 009 1, 8429 20 009 9) <6>»;
2. наименование раздела V изложить в следующей редакции:
   «V. Машины трамбовочные и катки дорожные (классифицируемые по кодам 8429 40 100 0, 8429 40 300 0, 8429 40 900 0) <6>»;
3. в разделе VI: наименование изложить в следующей редакции:
   «VI. Погрузчики фронтальные и вилочные (классифицируемые по кодам 8427 10, 8427 20, 8429 51) <6>»;

   строку F01 изложить в следующей редакции:

   «F01 мощностью силовой установки не менее 5,5 л.с. и менее 50 л.с. 1 6»;

4. наименование раздела VIII изложить в следующей редакции:
   «VIII. Краны-трубоукладчики, краны гусеничные (классифицируемые по кодам 8426 49 001 0, 8426 49 009 1, 8426 49 009 9) <6>»;
5. раздел IX изложить в следующей редакции:
   «IX. Прицепы (классифицируемые по кодам 8716 20 000 0, 8716 31 000 0, 8716 39 500 1, 8716 39 500 9, 8716 39 800 5, 8716 39 800 8, 8716 40 000 0, 8716 39 100 0, 8716 39 300 9) <6> H01 прицепы грузоподъемностью более 10 тонн 1 7 H02 полуприцепы грузоподъемностью более 10 тонн 1 7»;
6. в разделе XI: строку J01 изложить в следующей редакции: «J01 мощностью силовой установки не менее 20 л.с. и менее 100 л.с. 8 50»;
   строку J04 изложить в следующей редакции: «J04 мощностью силовой установки не менее 20 л.с. и менее 100 л.с. 8 50»;

   строку J07 изложить в следующей редакции: «J07 мощностью силовой установки не менее 20 л.с. и менее 100 л.с. 8 10»;

наименование подраздела «Погрузчики лесоматериалов фронтальные и трелевочные тракторы (скиддеры) для лесного хозяйства (классифицируемые по кодам 8427 20 190, 8427 90 000, 8701 94 100 1, 8701 94 100 9, 8701 94 500 0, 8701 95 100 1, 8701 95 500 0) <6>» изложить в следующей редакции: «Погрузчики лесоматериалов фронтальные и трелевочные тракторы (скиддеры) для лесного хозяйства (классифицируемые по кодам 8427 20 190 1, 8427 20 190 2, 8427 90 000, 8701 94 100 1, 8701 94 100 9, 8701 94 500 0, 8701 95 100 1, 8701 95 500 0) <6>»;

7. строку M01 раздела XIV изложить в следующей редакции:

«M01 мощностью силовой установки более 5,5 л.с. и не более 30 л.с. 0,4 1,8»;

8. в сноске 3 слово прицеп в соответствующем падеже заменить словами «прицеп (полуприцеп)» в соответствующем падеже;
9. сноску 6 дополнить абзацем следующего содержания:

«В целях реализации настоящего постановления самоходными машинами не признаются машины мощностью силовой установки менее 5,5 л.с., управляемые рядом идущим водителем (оператором).».

Куда уплачивать сбор при ввозе авто из-за границы?

Если выплата совершается при ввозе машины из другого государства, средства взимаются ФТС. Выплаты нужно произвести в течение сроков растаможки. Также потребуется оформить уплату утилизационного сбора. Для того чтобы все это сделать, требуется прийти в таможню по месту жительства. С собой нужно взять следующие бумаги:

1. Форму расчета утилизационного сбора (должна быть полностью заполненной).
2. ПТС на машину, по которой производятся платежи.
3. Копии бумаг, которые подтверждают соответствие характеристик машины данным, указанным в расчете (к примеру, сертификат соответствия, соответствующие заключения экспертизы, сопроводительные документы).
4. Договор купли-продажи на ТС.
5. Платежные документы, подтверждающие совершения выплат.
6. Если в процедуре участвует доверенное лицо, на него понадобится доверенность. После предоставления всех данных документов специалисты проверяют верность выполненного расчета, достоверность бумаг, выплаты на счет ФК. После этого ставится отметка в ПТС о произведении выплат утилизационного сбора.

ВАЖНО! Банковские реквизиты, по которым нужно переводить средства, размещены на сайте ФТС.

Куда уплачивать сбор при приобретении авто с отсутствием отметки в ПТС?

Утилизационный сбор в подавляющем большинстве случаев уплачивает именно производитель. Покупатель переводит деньги, только если он ввозит авто из-за границы или на ТС не уплачен сбор прежним владельцем. Во втором случае выплаты делаются в ФНС. Нужно зайти на официальный сайт ФНС, найти соответствующий раздел по сборам. В нем можно:

1. Выяснить коды бюджетной классификации.
2. Оформить расчет УС по установленной форме.
3. Записаться на прием в местный ФНС.

Реквизиты для выплаты в ФНС можно также найти на официальном сайте налоговой. После того как оплата сбора будет проведена, нужно посетить налоговую с данными бумагами:

1. Формой расчета УС (заполненной).
2. ПТС на авто, на которое платится сбор.
3. Документы, подтверждающие покупку автомобиля, и все прочие бумаги, указанные в предыдущем разделе.

К СВЕДЕНИЮ! Сбор придется выплачивать и лицам, собравшим автомобиль самостоятельно. В этом случае в ФНС предоставляются копии ПТС транспорта, который был использован при конструировании новой машины.

Отметка в ПТС об уплате утилизационного сбора

После выплаты сбора в ПТС проставляется соответствующая отметка. На нее нужно обратить внимание как после совершения платежа, так и при покупке авто. Ставится отметка в разделе ПТС «особые отметки». Отличается красным цветом. Почему ее наличие так важно? Отметка свидетельствует о том, что УС выплачен и платить его повторно не нужно. Отсутствовать она может только при наличии следующих обстоятельств:

1. ПТС на отечественную машину выдан до 1 сентября 2012 года.
2. Импортное авто ввезено в РФ до 1 сентября 2012 года.

В обоих случаях никакого сбора уплачивать не нужно. По этой причине отсутствие отметки не должно настораживать.

Ответственность за неуплату сбора

Сама по себе неуплата утилизационного сбора не влечет за собой никаких санкций. К нарушителям не применяются даже штрафы. Однако это вовсе не значит, что игнорирование закона пройдет безнаказанно. Автомобиль, в ПТС которого не стоит красной отметки, не может пройти регистрационный учет. В свою очередь, за ТС, не поставленные на регистрационный учет (статья 12.1 КоАП РФ), налагается штраф:

• 500-800 рублей – первое нарушение.
• До 5 000 рублей или лишение водительских прав длительностью до 3 месяцев – повторные нарушения.

По этой причине сбор выгоднее уплатить.

Расчет сбора для грузовых авто

Утилизационный сбор на авто 2021 и порядок его расчета производится по простой формуле. Определяющее значение для итоговой суммы имеет установленный соответствующим Постановлением правительств коэффициент. На 2018-й год данный для расчета берутся их Постановления № 300 от 19.03.2018г. Он един для всей страны и классифицируется по маркам автомобилей. Конечный итог к уплате определяется как произведение установленного коэффициента и базовой ставки. При этом для каждого типа автомобилей действует свой коэффициент в зависимости от объема двигателя, грузоподъемности, возраста автомобиля.

Например:

• Фургоны и ТС, рассчитанные на 20-50 т, возрастом до 3 лет имеют коэффициент 5,5. При базовой ставке 150 000 руб. сумма сбор выглядит так: 150 000 *5,5 = 825 000 руб.
• Для самосвалов грузоподъемностью от 12 до 20 т подлежащий уплате сбор равен от 418 000 до 1 735 500.
• ТС, рассчитанные на грузы меньше 2,5 тонн, облагаются сбором в 142 500 руб. (новые и до 3 лет) и 151 500 руб. (от 3 лет и старше).

Похожие статьи

• Новый утилизационный сбор 2018
• Повышение утилизационного сбора 2018
• Утилизационный сбор на квадроциклы 2018
• Утилизационный сбор на полуприцепы
• Особые отметки в ПТС — утилизационный сбор

Что делать, если сбор выплачен в большем размере?

В этом случае оставляется заявление о возврате средств. Направляется оно в тот орган, где был уплачен УС. Кроме документа, нужно предоставить следующие бумаги:

1. Платежные документы, свидетельствующие о выплате УС.
2. Подтверждение того, что сбор был выплачен в избыточном размере (к примеру, разница между проведенным расчетом и суммой, указанной в платежном поручении).
3. Заявление рассматривается в течение месяца. После этого принимается решение. Если уполномоченный орган отказывает в возврате, отказ должен быть аргументирован.

ВНИМАНИЕ! Обратиться с требованием вернуть средства по излишне уплаченному УС можно в течение трех лет с момента совершения платежа. Однако делать это лучшее быстрее, так как средства не индексируются. То есть через три года они будут выданы в том же объеме, в каком были уплачены. Очень вероятно, что большую сумму денег «съест» инфляция.

Большинство ЮЛ и ФЛ не сталкиваются с необходимостью уплаты УС. Однако если она возникла, нужно разобраться в порядке перечисления средств. Существует много нюансов. При одних обстоятельствах средства перечисляются в один уполномоченный орган, в других – в другой. После совершения выплат нужно обязательно сохранить платежный документ. Он подтвердит факт и размер платежа, если это потребуется.