Последние новости:
25.11.2019 г. премьер-министр Дмитрий Медведев подписал постановление о повышении ставок утильсбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним в России с 1 января 2021 года.
13.06.2018 г. вступило в силу Постановление Правительства РФ от 31.05.2018 года «О внесении изменений в Постановление Правительства РФ №81 от 06.02.2018 г.», в соответствии с которым:
- Повышение базы для исчисления утилизационного сбора на спецтехнику составило с 150 000 руб. до 172 500 руб. без НДС. Размер базы с НДС вырос с 177 000 руб. до 203 550 руб.
- Коэффициент для расчета утильсбора теперь привязан к мощности двигателя.
- Срок предоставления в таможенные органы документов об уплате – 15 рабочих дней. За неуплату в срок идет начисление пени.
- За самоходные погрузчики с электрическим двигателем тоже нужно платить сбор.
Все физические и юридические лица, покупающие или выпускающие спецтехнику в России, обязаны заплатить разовый утилизационный сбор. Он предназначен для сохранения и улучшения экологической ситуации и направляется в госбюджет.
Постановлением Правительства РФ утверждены ставки утилизационного сбора на спецтехнику в 2021 году: автогрейдеры, бульдозеры, экскаваторы, перегружатели колесные, катки дорожные, погрузчики, краны, трубоукладчики, прицепы, тракторы, квадроциклы, снегоходы, комбайны, самосвалы и самоходные машины.
Как уплачивается утилизационный сбор на спецтехнику
В п.3 ст.24.1 Федерального закона РФ «Об отходах производства и потребления» определяются 2 взимателя сбора за утилизацию:
- Федеральная таможенная служба ‒ при ввозе спецтехники на российскую территорию из других стран;
- Федеральная налоговая служба ‒ с производителей, работающих на территории России, а также лиц, купивших здесь спецтехнику у продавцов, не заплативших сбор.
Законодательство обязывает плательщика самому представлять нужные документы и переводить деньги на счет Федерального казначейства по кодам:
- 182 1 1200 120 ‒ за самоходные машины, прицепы, выпущенные в РФ;
- 182 1 1200 120 ‒ за колесные транспортные средства.
Планируется увеличение утилизационного сбора на самоходную технику.
Ниже в таблице приведены базовые ставки сбора для различных видов транспортных средств, действующие в 2021 году:
| Категория и вид ТС | Ставка утилизационного сбора, тыс. руб. Это можно сделать через любой банк России наличными средствами или сделать перевод по безналу. При оплате в кассе потребуется предъявить паспорт. Факт оплаты сбора отмечается в паспорте транспортного средства в разделе «Особые отметки» либо в электронном варианте ПТС. Если же транспортная техника не является объектом данного сбора, то это также должно быть указано в паспорте. Когда ни одной из этих двух отметок нет, то считается, что оплаты не было. Поэтому сделать это придется новому владельцу ТС. Нормативно-правовыми актами не установлены штрафные санкции не неуплату. Но в таком случае в ПТС не будет соответствующей отметки, а без нее транспорт зарегистрировать не получится. Такое требование содержится в постановлении Правительства РФ № 938 от 12.08.1994 г. (п. 4) и в п. 24 Административного регламента (утв. приказом МВД № 605 от 07.08.2013 г.). Процессы, которые касаются утилизационного сбора на самоходные машины и прицепы к ним, регламентируются рядом законодательных актов и нормативов:
| |
Необходимые документы
Сбор с новой спецтехники оплачивается изготовителем, о чем в техпаспорте ставится подтверждение.
По истечении 3 рабочих дней после уплаты утилизационного сбора покупатель ТС представляет в налоговую инспекцию расчет его величины. К нему прилагаются:
- бланки техпаспортов;
- дубликаты сертификатов, деклараций соответствия либо заключение органа по сертификации о том, что такой технике не требуется обязательная оценка соответствия, при наличии ‒ копии товаросопроводительных документов;
- дубликаты паспортов на самоходные машины, за которые утилизационный сбор был уже уплачен, но их преобразовали в такие формы, на которые выдаются новые паспорта;
- дубликаты квитанции об уплате сбора.
При соблюдении всех правил в техпаспорте проставляется соответствующая отметка.
При ввозе автогрейдера, комбайна, бульдозера, экскаватора, перегружателя, дорожного катка, погрузчика, крана, трубоукладчика, прицепа, трактора, квадроцикла, снегохода, самосвала, самоходной машины из-за границы с уплатой нужно уложиться в срок, отведенный на растаможивание. Сделать это можно на таможне. Для процедуры необходимы:
- заполненная форма расчета сбора;
- паспорт технического средства, по которому ведется платеж;
- копии документов, подтверждающих идентичность характеристик машины данным, приведенным в расчете;
- договор купли-продажи;
- подтверждающие оплату документы.
После проверки в ПТС отмечается, что утилизационный сбор оплачен.
К сохранению платежного документа нужно отнестись серьезно ‒ в спорных ситуациях он подтвердит и факт, и сумму платежа. В счет компенсации других платежей утилизационный сбор за спецтехнику зачтен быть не может.
Порядок уплаты утилизационного сбора
Утилизационный сбор уплачивается в рублях отдельными расчетными (платежными) документами по соответствующему коду бюджетной классификации на счет органа Федерального казначейства. Так, утилизационный сбор за колесные транспортные средства, произведенные, изготовленные в РФ, уплачивается по коду 182 1 12 08000 01 2000 120 (см. Информацию ФНС РФ «Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой в 2014 году»). Утилизационный сбор является неналоговым доходом федерального бюджета (п. 1 ст. 51 БК РФ), следовательно, не относится к налоговым сборам.
Обратите внимание: уплата утилизационного сбора может осуществляться плательщиком с зачетом излишне уплаченного (взысканного) сбора. Причем утилизационный сбор не может быть зачтен в счет уплаты иных платежей. Раньше сумма излишне уплаченного утилизационного сбора подлежала только возврату (возможность проведения зачета не была предусмотрена).
Забегая вперед, отметим, что сумма излишне взысканного утилизационного сбора может образоваться только у крупнейшего производителя.
К сведению
Если утилизационный сбор был уплачен, при передаче отходов, образовавшихся в результате утраты ТС своих потребительских свойств, лицам, осуществляющим деятельность по обращению с отходами, взимание платы не допускается (п. 9 ст. 24.1 Федерального закона № 89-ФЗ в редакции Федерального закона № 278-ФЗ, вступившего в силу 1 января 2014 года).
Взимание сбора с обычных производителей
В соответствии с п. 16 Правил для подтверждения правильности исчисления суммы утилизационного сбора по истечении трех рабочих дней со дня уплаты сбора в налоговый орган по месту нахождения плательщика-организации (ее обособленного подразделения) необходимо представить:
– расчет суммы утилизационного сбора по форме, утвержденной ФНС. До утверждения в установленном порядке формы и формата расчета суммы утилизационного сбора ФНС рекомендует плательщикам использовать форму и формат, направленные Письмом от 25.12.2013 № ГД-4-3/[email protected].
Обратите внимание: с 1 июля 2014 года в случае уплаты утилизационного сбора в отношении более пяти транспортных средств в один день расчет утилизационного сбора можно будет представлять в налоговый орган только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (п. 17 Правил). В то же время ФНС рекомендует уже сейчас осуществлять указанный документооборот в электронном виде с использованием телекоммуникационных каналов связи (Письмо от 22.01.2014 № ГД-4-3/[email protected]);
- бланки паспортов, оформленных на транспортные средства;
- копии одобрений типа транспортного средства (шасси), копии сертификатов соответствия и (или) деклараций о соответствии, копии свидетельств о безопасности конструкции транспортного средства и (или) копии заключений технических экспертиз, а также копии товаросопроводительных документов (при наличии);
- копии паспортов, выданных на транспортные средства, в отношении которых ранее был уплачен утилизационный сбор, на базе которых плательщиком изготовлены (достроены) транспортные средства (если в отношении этих транспортных средств в соответствии с законодательством РФ выдаются новые паспорта);
- копии платежных документов об уплате утилизационного сбора;
- заявление о зачете излишне уплаченного (взысканного) утилизационного сбора в счет предстоящей уплаты утилизационного сбора по форме, приведенной в приложении 3 к Правилам (с приложением документов, перечисленных в п. 27 – 31 Правил) (если по излишне уплаченному (взысканному) сбору не принималось решение о зачете). Данное заявление можно подать в течение трех лет со дня уплаты (взыскания) сбора (то же самое касается заявления о возврате излишне уплаченного (взысканного) сбора);
- решение (и его копию) о зачете излишне уплаченного (взысканного) утилизационного сбора в счет его предстоящей уплаты по форме, приведенной в приложении 2 к Правилам (если по излишне уплаченному (взысканному) сбору принято решение о зачете);
- копию документа, подтверждающего полномочия на осуществление действий от имени плательщика (если правильность исчисления утилизационного сбора подтверждает уполномоченный представитель).
После проверки правильности исчисления суммы утилизационного сбора и его поступления в бюджет налоговики проставляют на представленных бланках паспортов, оформленных на транспортные средства, отметку об уплате сбора и возвращают их плательщику. В соответствии с Положением о паспортах транспортных средств и паспортах шасси транспортных средств данная отметка проставляется в разделе «Особые отметки» паспорта.
В каком случае можно не платить?
В паспорте авто, зарегистрированных до сентября 2012 года отметки о сборе нет. Обязанность уплаты до этого периода отсутствовала. В ПТС уже 2013 года поле «утилизационный сбор» присутствует.
Прошлый хозяин избежал уплаты данного сбора. При выдаче дубликата паспорта ТС данное поле ставится сотрудниками Госавтоинспекции.
В каких случаях платить сбор не нужно?
- Авто возрастом более тридцати лет. Сохранены кузов, рама и оригинальные детали.
- Машина в собственности посольств и международных организаций.
- ТС привезен в Россию участниками государственной программы по добровольному переселению соотечественников из-за рубежа.
- С даты выпуска авто прошло меньше трех лет. Такие транспортные средства включены в специальный перечень и помещены под процедуру свободной таможенной зоны в Калининградской области.
Как правило, утилизационный сбор платит производитель, а покупатель переводит средства только при ввозе авто из-за границы. Выплаты в этом случае производятся на счет налоговой службы. Для того чтобы сделать перевод необходимо открыть раздел по сборам:
| Не нашли ответ на свой вопрос? Позвоните юристу! Москва: +7 (499) 110-89-42 Санкт-Петербург: +7 (812) 385-56-34 Россия: +7 (499) 755-96-84 |
- Определить КДК;
- Оформить расчет УС по форме;
- Записаться в ФНС.
Реквизиты для перечисления средств находятся на сайте налоговой службы. После того как сбор переведен необходимо прийти в налоговую с формой расчета сбора, документами на покупку авто и ПТС на машину.
Какая может быть ответственность за неуплату?
Если после окончания срока действия номеров, сумма сбора не внесена, оснований для освобождения нет, то выписывается штраф до 800 рублей. Так же могут лишить прав на период до трех месяцев.
Если машину ввезли из иностранного государства, то средства взимаются таможенной службой. Оплатить нужно в период растаможки. Для того чтобы сделать перевод потребуется лично прийти в таможенные органы по месту жительства. С собой необходимо взять:
- ПТС на авто;
- Форму расчет сбора. Ее необходимо предварительно полностью заполнить;
- Договор купли-продажи авто;
- Платежные документы для подтверждения выплат;
- Копии документов, которые подтверждают соответствие характеристики авто данным в расчете.
Если процедура выполняется доверенным лицом, необходимо предоставить доверенность. Реквизиты для перевода есть на сайте таможенной службы.
Как рассчитать утильсбор?
Постановлением Правительства установлены ставки утилизационного сбора на технику для:
- Самоходных авто;
- Самосвалов;
- Снегоходов;
- Катков дорожных, погрузчиков;
- Кранов, трубоукладчиков;
- Прицепов;
- Перегружатели колесные.
Для того чтобы сделать плательщикам комфортные условия налоговая служба создала отдельную страницу для утилизационного сбора. Плательщик может сам разобраться во всех параметрах начисления платежа и определить размер сбора в 2021 году.
Формула для расчета складывается из: сумма сбора равна произведению базовой ставки и установленного коэффициента.
Сейчас базовая ставка составляет 172 500 рублей без налога на добавленную стоимость.
Установленный коэффициент определяется типом ТС. Чем мощнее авто, тем выше утилизационный сбор.
Действующим законодательством определяются две структуры:
- ФТС – для импортного ТС при его ввозе в Россию;
- ФНС – налоговые органы осуществляют сбор с российских производителей.
По законодательству платить сбор должен производитель или лицо, которое импортировало авто из-за рубежа. Производитель платит сбор и только после этого налоговая делает отметку в ПТС.
При импорте сбор уплачивается при ввозе на таможенной границе. Оплата фиксируется в техпаспорте на технику. При этих случаях оплата обязательна. Без отметки поставить машину на учет невозможно.
В случае если компания или лицо освобождены от сбора, но продают технику, то новые собственник должен внести средства в бюджет по общим правилам. Утилизационный сбор на время пользования должен быть оплачен только один раз.
Каков размер сбора?
Чаще всего владельцы поддержанной или ввезенной из-за границы спецтехники должны самостоятельно производить расчеты суммарных затрат с учетом всех пунктов нормативного акта. Согласно Постановлению Правительства РФ № 401 от 11.05.2016 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» вся спецтехника, массой меньше 10 тонн, освобождается от уплаты утильсбора. Если техника произведена менее 3 лет назад, то минимальный размер взноса составит 150 000 руб. Для транспортных средств, которые находятся в эксплуатации больше 3 лет сбор может превышать 1 000 000 руб. Сумма варьируется в большую или меньшую сторону в зависимости от мощности и массы агрегата. В таблице ниже приведены суммы утильсбора на каждый вид транспорта.
Таблица — Размер утилизационного сбора на самоходные машины и спецтехнику в 2021 году
| Тип машин | Сумма утилизационного сбора, руб. | |
| В эксплуатации менее 3 лет | В эксплуатации более 3 лет | |
| Грузовые (категория В, С, тягачи, самосвалы, фургоны, рефрижераторы) | От 124 500 до 718 500 | От 132 000 до 1 770 000 |
| Спецтранспорт (шасси грузовых автомобилей категории С) | От 247 500 до 742 500 | От 1 500 000 до 1 950 000 |
| Автобусы | От 148 500 до 495 000 | От 150 000 до 780 000 |
| Карьерные самосвалы | От 336 000 до 9 165 000 | От 7 668 000 до 9 900 000 |
| Шасси колесного транспорта | От 198 000 до 495 000 | От 309 000 до 780 000 |
| Автогрейдеры | От 480 000 до 1 200 000 | От 1 275 000 до 3 555 000 |
| Бульдозеры | От 600 000 до 2 250 000 | От 1 800 000 до 15 000 000 |
| Экскаваторы | От 600 000 до 1 200 000 | От 2 550 000 до 6 075 000 |
| Колесные перегружатели | От 375 000 до 660 000 | От 11490 000 до 24 135 000 |
| Катки дорожные | От 105 000 до 330 000 | От 480 000 до 1 455 000 |
| Погрузчики | От 150000 до 2175000 | От 900000 до 10500000 |
| Краны самоходные | От 1 725 000 до 4 545 000 | От 6 645 000 до 35 715 000 |
| Трубоукладчики | От 1 500 000 до 3 750 000 | От 4 500 000 до 15 000 000 |
| Прицепы и полуприцепы | От 330 000 до 405 000 | От 1 500 000 до 1 785 000 |
| Машины для содержания дорог | От 420 000 до 705 000 | От 1 635 000 до 2 895 000 |
| Машины для лесного хозяйства | От 1 200 000 до 2 700 000 | От 7 500 000 до 10 500 000 |
| Машины типа «Форвардер» | От 1 200 000 до 2 700 000 | От 7 500 000 до 10 500 000 |
| Погрузчики лесоматериалов фронтальные и трелевочные тракторы для лесного хозяйства | От 1 200 000 до 2 700 000 | От 1 500 000 до 9 000 000 |
| Мотовездеходы, квадроциклы, снегоболотоходы | От 60 000 до 105 000 | От 105 000 до 195 000 |
| Сельскохозяйственные колесные тракторы | От 60 000 до 1 350 000 | От 270 000 до 6 000 000 |
| Сельскохозяйственные гусеничные тракторы | От 225 000 до 1 350 000 | От 1 050 000 до 4 200 000 |
| Зерноуборочные комбайны | От 360 000 до 1 800 000 | От 1 320 000 до 6 819 000 |
| Кормоуборочные комбайны | От 750 000 до 2 160 000 | От 1 914 000 до 7 920 000 |
| Машины сельскохозяйственные самоходные | От 300 000 до 600 000 | От 1 500 000 до 2 199 000 |
Источник: Расчеты «Страхового портала» на основании Раздела VII Перечня видов и категорий колесных транспортных средств (шасси), в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, утв. пост. Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291
От уплаты утильсбора освобождается спецтехника, возраст которой превышает 30 лет. При этом должны быть соблюдены такие условия, как неиспользование транспорта в коммерческих целях и наличие оригинальных деталей (кузов, двигатель и др), установленных изготовителем. Также освобождены от сбора на утилизацию граждане, находящиеся на территории России по программе переселения из других государств, которые ввезли собственное транспортное средство.
Законодательное регулирование
В Федеральном законе № 89-ФЗ от 24.06.1998 (ред. от 31.12.2017) «Об отходах производства и потребления» указано, что деньги уплаченные за транспортную технику будут использованы для улучшения экологии окружающей среды и защиты здоровья населения. При расчете его суммы учитываются технические параметры и износ. С начала января 2021 года расширился перечень автомобилей, за которые нужно внести платеж на утилизацию. В него добавили категории с самоходными машинами и колесными автомобилями с прицепами к ним согласно Постановлению Правительства РФ № 81 от 06.02.2016 (ред. от 11.05.2016) «Об утилизационном сборе». Оплата утильсбора гражданами РФ предусмотрена при в следующих обстоятельствах:
- Если самоходный автомобиль куплен или ввезен из Японии, Европы или другой страны;
- Если бывший владелец спецтехники не оплатил взнос или имел льготы для освобождения от него.
Взыскание сбора на утилизацию производится один раз за весь эксплуатационный период автомобильного средства. На модели, произведенные в России обязаны внести платеж производители. За всю пригнанную спецтехнику из зарубежья отвечает Федеральная таможенная служба, а за все остальные средства ответственность лежит на Федеральной налоговой службе. Расчеты утильсбора и всю сопутствующую документацию подавать необходимо также в Налоговую службу в течение 2 дней с момента выдачи ПТС.
