Нужно ли платить налог с выплаты по ОСАГО в 2021 году

Облагается ли налогом выплата по ОСАГО?

Для ответа на этот вопрос необходимо внести ясность о том, что мы подразумеваем под словом «выплата». Ведь страховщик может произвести выплату не только страхового возмещения. По состоянию на 2021 год могут такие статьи полученных от страховой компании денег:

непосредственно выплата, полученная в виде страхового возмещения ОСАГО на восстановление автомобиля – забегая вперёд, укажем, что только она не облагается подоходным налогом,
неустойка за отказ или просрочку возмещения,
финансовая санкция в виде штрафа в пользу истца (потерпевшего в ДТП),
возмещение различных убытков (морального вреда, расходов на судебные издержки и другие).

В соответствии с п.1 статьи 213 НК РФ:

при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Таким образом, сама страховая выплата (непосредственное возмещение ущерба) по ОСАГО не облагается налогом. И даже если вам придёт письмо от страховой с напоминанием о необходимости уплаты, то его можно смело игнорировать в случаях, когда была произведена только выплата по основному возмещению.

И это вполне логично, ведь фактически это не прибыль потерпевшего – это сумма денег, которую он потратит на ремонт своего автомобиля (или здоровья).

УТС

Утеря товарной стоимости входит в состав страховой компенсации, поэтому эта часть выплаты также не подлежит вычету с водителя НДФЛ.

Неустойка

В соответствии с п. 21 статьи 12 Закона об ОСАГО страховщик при нарушении своих обязательств выплачивает потерпевшему неустойку и финансовую санкцию. В сумме они не могут превышать 400 000 рублей.

Но неустойка и финансовая санкция не входят в состав страховой выплаты, поскольку являются мерой ответственности страховщика за неисполнение обязательств. А раз это не страховая выплата, значит, в соответствии с Налоговым кодексом, она подлежит налогообложению, как доход.

Штраф

В соответствии с п. 3 статьи 16.1 Закона об ОСАГО, если страховая добровольно не выплатит страховое возмещение, то суд взыщет с нее штраф в пользу потерпевшего (истца). То, что данная сумма будет присуждена судом, не исключает её из налоговой базы, и потерпевший тоже должен будет платить с неё налог.

Дополнительные расходы, связанные с ДТП

При причинении вреда в ДТП возмещению подлежат не только восстановительные расходы, но и иные, наиболее распространённые из которых:

расходы на эвакуацию транспортного средства с места дорожно-транспортного происшествия,
хранение поврежденного транспортного средства на платной стоянке,
доставка пострадавшего в лечебное учреждение и другие.

Они обусловлены наступлением страхового случая и входят в состав страхового возмещения, поэтому не будут облагаться налогом.

Компенсация по страховке – облагается ли налогом

Давайте разберемся, являются ли эти деньги объектом обложения налогом. Сумма страховки складывается из разных составляющих:

Основная часть возмещенного ущерба.
Выплаты за утерю товарного вида.
Сумма за моральный вред.
Неустойка за просроченную основную сумму.
Штраф за невыполнение возмещения досудебной претензии.

Две первых составляющих оплачиваются еще до суда – по заявлению потерпевшего, либо по претензии. Остальные три выплаты назначаются судом по гражданскому иску к страховой компании.

Налог на основную сумму

Разберем случай, когда вы стали участником ДТП и являетесь потерпевшим. Написали заявление страховщику о выплатах. Страховая фирма без вопросов оплатила деньги, рассчитанные по единой методике.

В этом случае все просто. Главная сумма денег не облагается налогом, о чем указано в Налоговом кодексе России в статье 213. Поэтому деньги по ОСАГО не облагаются подоходным налогом. Это логично, так как суть оплаты состоит в компенсации причиненного ущерба. Если водитель заплатит налог, то возмещенный ущерб будет недостаточным. Поэтому нарушается сама логика страхования.

Налог на УТС

Деньги, полученные за утерю товарной стоимости машины, также не облагаются налогами. В Налоговом кодексе в статье 213 об этом сказано, так как эта сумма является также выплатой по договору ОСАГО. Ведь автомобиль утерял товарный вид после дорожной аварии.

Мне пришло письмо от страховой – что делать?

Здесь нужно чётко разграничивать, от кого пришло такое письмо – от налоговой инспекции или страховой компании. Дело в том, что в подавляющем числе случаев его присылает именно страховщик. И в этом случае оно имеет статус только уведомления – напоминания как жеста доброй воли от страховой организации.

Платить или не платить – в любом случае решать только вам.

Сколько платить?

Конкретная сумма налога будет зависеть от полученной суммы, но налоговая ставка будет для всех одинаковая.

Налоговая ставка установлена статьей 224 НК РФ и равна 13%.

Можно рассчитать максимальный размер налога. Для этого возьмём в качестве примера максимальные размеры выплат.

Допустим, со страховщика через суд было взыскано страховое возмещение в размере 400 000 рублей, соответственно присудили 200 000 рублей штрафа, ну и по максимуму неустойки и финсанкции – это ещё 400 000 рублей.

Получится что налог нужно будет платить с 600 000 рублей, и 13% от этой суммы составят 78 000 рублей. К страховому возмещению по ОСАГО же 13% не применяются, как мы выяснили выше.

Более простой пример: страховщик выплатил собственнику машины 50 000 рублей, куда включены суммы:

42 000 – на восстановительный ремонт по ОСАГО,
4 000 – за эвакуацию и стоянку,
2 000 – за вред здоровью,
2 000 – выплата УТС.

В этом случае ни одна из этих сумм не облагается подоходным налогом, так как все они составляют основную часть страхового возмещения. Таким образом, избежать уплаты сборов при отсутствии неустойки и штрафа можно практически на 100%.

Нужно ли платить налог со страховой выплаты по ОСАГО

Действующий Налоговый кодекс РФ разделяет плательщиков налогов на следующие категории:

граждане, классифицируемые как физические лица;
организации, выступающие в роли юридических лиц.

В связи с этим порядок налогообложения отличается некоторыми особенностями. А вопрос о том, нужно ли платить налог государству со страховой выплаты по ОСАГО, далеко не так однозначен, как может показаться на первый взгляд.

В соответствии с положениями ч. 1 ст. 208 НК РФ, выплата по страховке причисляется к налогооблагаемой сумме. Но, согласно ч. 4 ст. 213 указанного норматива, на вопрос, нужно ли уплачивать налог на прибыль с этих денег, отмечается, что платить необходимо только с остатка средств, превышающих затраты на необходимый ремонт.

Автовладельцу, получившему большую сумму, чем требуется для восстановления авто, потребуется отчислить в качестве НДФЛ налог на доходы физических лиц только установленный процент от полученного превышения.

Размер страховых отчислений по НДФЛ составляет 13 процентов от налогооблагаемой суммы.

НДФЛ со страховой выплаты

Если деньги по страховке ОСАГО использовались исключительно для восстановления автомобиля, не придется беспокоиться о том, облагаются ли эти деньги налогом. Эта сумма не входит в доход гражданина, поскольку предназначена для компенсации понесенного убытка.

Поэтому вопрос о том, требуется ли отчисление платежей в государственную казну, для физических лиц в данной ситуации отпадает.

Для предприятий и организаций, обладающих статусом юридического лица, действует необходимость выплаты налогов из суммы, составляющей положительную разницу между доходами и расходами.

Статья по теме: Особенности ремонта авто по ОСАГО в 2021 году, правила и сроки

Если автомобиль, принадлежащий предприятию, попал в аварию, средства, необходимые для восстановления будут причислены к статье расходов. Полученная страховка, перечислена ли она по ОСАГО или другому виду страхования, будет отнесена к доходам.

В случае преобладания доходной статьи, придется уплатить НДФЛ с превышающей суммы. И не важно, по страховке ли получены деньги или из другого источника.

Куда платить налог

Нередко клиенты получают от страховщика письма с уведомлениями о необходимости налоговых отчислений со страховых выплат по ОСАГО. Нужно ли платить, необходимо рассматривать, исходя из приведенных выше доводов. Автовладелец должен вернуть государству только 13 процентов от суммы, оставшейся неиспользованной после ремонта авто.

В дополнение к непосредственно ремонту, важно учитывать другие позиции, независимо от того, пошли ли они на восстановление или другие цели. Компенсация по ОСАГО должна включать все расходы, понесенные собственником машины:

эвакуацию;
оплату платной стоянки;
доставку пострадавшего в медицинское учреждение;
возмещение ущерба для здоровья и пр.

Страховая компания обязана направлять уведомление клиенту, поскольку выступает в роли налогового агента. Но автовладелец, определяя, следует ли переводить деньги СК, должен понимать, что отчисления необходимо производить непосредственно в налоговое ведомство.

Исключение могут составлять штрафные санкции или другие суммы, налог из которых страховщик удержит самостоятельно, отразив это в соответствующей отчетной документации.

Обратите внимание! Размер налога на доходы физических лиц составляет 13 процентов из суммы полученной прибыли. Это распространяется и на излишек денежных средств по ОСАГО, оставшихся не использованными после ремонта авто.

Куда оплачивать – в страховую или налоговую?

Если налог и придется платить, то делать это нужно только в налоговую инспекцию. Но в данном вопросе есть определённые тонкости.

Если страховая компания добровольно выплатит вам неустойку и финансовую санкцию, что, по правде говоря, бывает крайне редко, тогда в соответствии со статьей 226 НК РФ она должна, как налоговый агент, самостоятельно удержать и перечислить сумму налога в бюджет РФ.

Чаще всего эти суммы всё же взыскиваются со страховщиков через суд. Тогда налог с полученного дохода придется уплачивать самому потерпевшему. А также выполнять ряд действий, связанных с этим, например, подать налоговую декларацию.

Облагается ли налогом страховая выплата по страховому случаю

Как отмечалось выше, вопрос о том, облагаются ли налогом страховые выплаты, имеет отрицательный ответ. Но только если у клиента не остался излишек средств. Независимо от того, выполнялся ли ремонт за счет СК или выплачивалась денежная сумма, восстановление машины оплачивается без удержаний в налоговую казну.

Это же относится и к страховым выплатам ОСАГО на возмещение ущерба для здоровья. Также из числа облагаемых сборами сумм исключаются платежи по договору о страховании жизни и другим видам добровольной страховой защиты.

Статья по теме: Имеет ли право страховая компания взыскать деньги с виновника ДТП

Выплаты по ОСАГО и в какой срок СК выплачивает денежную компенсацию, подробнее можно узнать здесь.

Какие страховые выплаты не облагаются

Важно понимать, только ли компенсационная выплата по ОСАГО входит в сумму средств, получаемую клиентом от страховой компании – еще один важный вопрос в плане начисления налогов. Автолюбитель может в случае успешного судебного разбирательства получить от страховщика средства в качестве неустойки, штрафных санкций и прочих компенсаций. Поэтому важно понимать, потребуется ли с этих денег платить отчисления в госбюджет и по каким позициям Налогового кодекса.

Страховка, использованная для восстановления ТС, не подлежит налогообложению. Но важно понимать, нужно ли выплачивать сбор с других сумм.

Ниже рассматриваются различные виды дополнительных платежей в рамках выплат по ОСАГО, с учетом необходимости налогообложения.

Утрата товарной стоимости

Эту компенсацию автовладелец может получить, если после ремонта в результате ДТП, наряду с восстановлением функциональности авто, отмечается ухудшение внешнего вида, приведшее к снижению цены.

Назначение данной страховой компенсации возможно при наличии следующих условий:

возраста машины в пределах трех лет для отечественной модели и семи – для зарубежной марки;
не превышения начального износа автомобиля до 30 процентов;
собственник машины не признан виновником ДТП;
указанная авария стала первой в истории машины;
не выхождения размера страховых отчислений за рамки максимально разрешенных лимитов выплат по ОСАГО.

В соответствии со ст. 213 НК РФ, из указанной страховой компенсации налог не удерживается, поэтому автовладельцу не потребуется беспокоиться о том, нужно ли выплачивать отчисления государству.

Но с прочими платежами ситуация обстоит несколько иначе и вопрос о том, нужно ли выплачивать налоговые отчисления с других выплат, кроме начисленных непосредственно на страхование, остается актуальным.

Неустойка

Если страховщик нарушил принятые на себя обязательства, вне зависимости, связано ли это с объективными или субъективными факторами, в судебном порядке может назначаться неустойка. Эти выплачиваемые средства не относятся непосредственно к страховым выплатам по ОСАГО, поэтому ответ на вопрос, необходимо ли по ним платить НДФЛ однозначно положительный – налог удерживается в полном размере.

Аналогичные требования распространяются на полученную клиентом компенсацию за моральный ущерб и другие платежи, непосредственно не входящие в страховые премии.

Статья по теме: Оформление страховки задним числом

Подробнее о покрытии страхового случая ОСАГО можно узнать здесь.

Пришло письмо с налогом – можно не платить и что грозит?

Не платить можно всегда, но надо понимать, что это будет налоговым правонарушением, за которое предусмотрена ответственность. Размер штрафа будет зависеть от того, подавали ли вы налоговую декларацию или нет, и может составить до 30-40% от суммы налога. Но оплата штрафа не освобождает от обязанности уплатить сам налог, поэтому возможные «потери» необходимо суммировать.

Срок для подачи налоговой декларации установлен до 30 апреля следующего года, а заплатить налог по этой декларации надо не позднее 15 июля. Если вы эти сроки пропустите, но все же решите заплатить налог, то главное сделать это до того, как неуплату обнаружит налоговая, тогда можно избежать штрафа.

Данная тема становится всё более актуальной, поскольку в ситуации, когда денег в казне всё меньше, вспоминают про всех должников государства.